Реквизиты единого налогового счета и остальные изменения с 2023–2024 годов

С начала 2023 года оплата налогов организациями и ИП осуществляется с ЕНС (единого налогового счёта). Юридические лица и ИП предварительно переводят на него средства единым платежом. Инспекторы ФНС самостоятельно списывают сумму, необходимую для погашения обязательств налогоплательщика. Новая последовательность работы с ЕНС является обязательной для всех участников. Отказаться от него невозможно.        

Единый налоговый счет, действующий с 01.01.2023

Ранее плательщикам налогов приходилось заполнять по несколько платёжек с различными КБК (кодами бюджетной классификации) и остальными реквизитами. По итогу все суммы зачислялись адресно на оплату конкретного налога или взноса.

Теперь же, с начала 2023 средства поступают на ЕНС одним платежом. При этом отмечается КБК 18201 0612 0101 0000510, как в графе «реквизиты получателя» прописываются сведения Казначейства России.

В состав ЕНП, переводимого на ЕНС, включены все налоги и сборы. Кроме:

• Госпошлины, по которой отсутствует исполнительный лист.

• Взноса на травматизм.

• НДФЛ с выплат, производимых гражданам других государств.

Начиная с 29.05.2023, поменялась очередь погашения с ЕНС обязательств по взносам и налогам. Вначале средства поступают на оплату задолженности по НДФЛ, а затем:

1. НДФЛ.

2. Недоимки.

3. Остальные налоги и взносы.

4. Пени.

5. Проценты.

6. Штрафы.

После подачи декларации плательщиком налогов инспектор производит списание необходимой суммы с ЕНС. Для погашения начисленных налогов, взносов и сборов можно применять ещё и авансовые платежи, которые требуется выполнять до того, как отчётность будет подана. При этом организация должна предоставить в ФНС оповещение в установленной форме. В противном случае аванс зависнет на ЕНС и не будет отправлен своевременно. Для облегчения работы с ЕНП участник может использовать «1С:Бухгалтерия» и другое решение 1С.

Также, начиная с 01.10.2023, стали действовать новее правила работы с ЕНС, касающиеся оповещений.

1. В документе можно выставлять отрицательную сумму на оплату. К примеру, если размер налога в отчёте за год ниже, чем в форме за 9 месяцев.

2. Внесены контрольные соотношения для некоторых значений. По аналогии с декларациями.    

3. Можно высылать оповещения до 25 числа. При этом средства с ЕНС убывают до подачи отчётности.

4. Оповещения по НДФЛ можно предоставлять 2 раза за месяц: первое до 12, а второе - до 25 числа.

Участники могут пересылать оповещения из ЛК на портале ФНС. Подписывать форму можно при помощи КЭЦП.

Платёж на ЕНС с 2023 года

Производить пополнение ЕНС допускается единой суммой или частичными платежами. Основным условием является наличие на счёте достаточного количества средств на момент перевода платежей для закрытия обязательств.

Теперь не поднимается вопроса о том, какой налоговый счёт должен действовать с 2023 года. ФНС РФ открыли в Казначействе индивидуальный ЕНС для каждого участника (ИП и ООО). На который перечисляются средства для оплаты налогов. При этом участники со всех регионов РФ могут перечислять ЕНП по единым реквизитам.  

Посмотреть остатки на ЕНС можно через ЛК на портале ФНС. К тому же информация о состоянии счёта отображается в системе учёта 1С. Также можно заказать в ФНС справку о сальдо на ЕНС.   

При наличии положительного сальдо на ЕНС участник имеет право подать заявление о зачёте остатка на оплату по конкретным статьям или его возврате на РС плательщика налога.  

Единый налоговый счет с 2024 года

С 2024 г. начинают действовать новые правила работы с ЕНС:

1. На участников наложен запрет на погашение обязательств, включённых в состав ЕНП, отдельными платёжными поручениями, которые имеют статус «02» и КБК для определённого налога, сбора или взноса. Их уже нельзя будет пересылать взамен оповещений, как это было в 2023-м.

2. В случаях, когда по наступлению срока погашения обязательств на ЕНС не хватит средств, ФНС насчитает пеню.  

Платежи, не входящие в состав ЕНП, можно переводить отдельными поручениями.

Какие налоги входят в ЕНП на 2024 год и как выполнять их оплату

С начала 2024 в составе ЕНП оплачиваются такие же налоги, взносы и сборы, как и в прошлом году: НДФЛ, НДС и остальные. Кроме:

• Взноса на травматизм.

• Государственной пошлины без исполнительного листа.

• Налога на доход иностранных граждан.

• Административных штрафов.

Также участники в случае необходимости могут вносить в состав ЕНП:

• НПД (для самозанятых).

• Сборы за использование водных биологических ресурсов и объектов животного мира.

• Взносов за период до 01.01.2017.

• Утилизационный сбор.

Перевести средства на ЕНС можно в ЛК на портале ФНС или платёжкой через отделение банка. ИП могут применять наличные средства, внося их через МФЦ или администрацию.

Последовательность оплаты налогов и взносов в составе общего платежа:

1. Произведите пополнение счёта не позже 28 числа необходимого месяца.

2. Присылайте оповещение о начисленных суммах налогов, взносов и сборов не позже 25 числа.  

3. Своевременно подавайте необходимую отчётность.

Для оплаты патентов хватит пополнения ЕНС. Инспектор ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налогов и списывает необходимую сумму со счёта.

ЕНС: реквизиты для оплаты в 2023 и 2024

Начиная с 2024, участники (ИП и ООО) при отправлении средств на ЕНС будут переводить реквизиты в платёжные поручения, которые отличаются от применяемых с января по декабрь 2023:

1. В графе «101» - значение «01».

2. В графе «102» позволяется не вносить КПП плательщика. Код причины постановки на налоговый учёт необходимо отмечать только иностранным организациям, имеющим филиалы.

3. В графе «105–109» — значение «0».

В поле, относящееся к плательщику, как и раньше, вносятся данные организации или ИП. А в поле получателя – сведения Казначейства РФ.

Чтобы избежать совершения ошибок, участник может предварительно ознакомиться с образцом платёжного поручения для перечисления средств на ЕНС, который действует с 2023 года.   

Использование 1С позволяет снизить вероятность возникновения ошибок, совершаемых из-за халатности или невнимательности персонала, и позволит повысить скорость работы с ЕНС. 

Данный материал носит информационный характер. ООО «Компания Интегро» не несет ответственности за актуальность предоставленной информации и возможные последствия.