Оформление чека коррекции и возврата

На основании действующего законодательства клиенты имеют право на обмен или возврат бракованных либо не подошедших товаров. Также клиент может отказаться от принятия результатов выполненной работы или предоставленных услуг. В таких ситуациях продавец или компания, предоставляющая сервисные услуги, должны произвести возврат полученных в качестве оплаты денежных средств, приложив чек возврата.   

Также на протяжении рабочей смены могут возникать сбои кассового оборудования, из-за которых оно не может корректно использоваться,  или же кассир в процессе работы может допустить ошибку, внеся неверные данные. Тогда оператор должен создать на ККМ чек коррекции.     

Чеки коррекции и возврата: какой из них и когда создавать

В случае, когда при расчёте с клиентом была совершена ошибка или произошёл технический, или программный сбой, могут возникнуть расхождения в учёте. Если их своевременно не исправить, то на участника может быть наложен штраф. Чтобы этого не произошло, формируется соответствующий чек:

Следует знать, что для создания чека коррекции требуется использовать ФН с ФФД 1.1. При работе на ККМ с ФН с форматом фискальных данных 1.05 придется оформлять возврат и выпускать новый чек.

Как оформить чек возврата

На ККМ создаётся обычный фискальный документ, но с признаком расчёта – «возврат прихода», после чего он выдаётся клиенту. Последовательность действий:

1. Посетитель заполняет заявление на возврат товара, либо отказ от услуги или работы. В нём требуется заполнить паспортные данные заявителя и название товара, работы или услуги. Также нужно указать причину возврата или отказа и номер «первички».

2. После того как магазин получит заявление, оператор создаёт документ с подходящим признаком расчёта.

3. Кассир выдаёт клиенту уплаченные ранее деньги (наличными или на карту, в зависимости от способа, которым был произведена оплата). Если карта, которой был произведён расчёт, оказалась заблокирована, то деньги переводятся на другую. За товар, оплаченный наличными средствами, деньги возвращаются из кассы.    

4. Операционист вносит данные в товарную накладную в произвольной форме. 

Частичный возврат или обмен

Клиент приобрёл две футболки, но на возврат принёс только одну. Оператор оформляет корректировку, выставив признак расчёта только на возвращаемый товар (для полного или частичного возврата сервисных услуг процедура будет аналогичной). В строке с суммой возврата при этом отмечается количество денег, которые будут возвращены покупателю.       

При частичном обмене товара способ оплаты будет другим:

1. В соответствующей строке отмечается «встречное предоставление».

2. Создаётся ещё один фискальный документ, в котором (в качестве признака расчёта) обозначается «приход». Отмечается название товарной единицы, которую необходимо заменить. В строке «способ оплаты» отмечается «встречное направление».   

Возврат товара после внесения предоплаты

В случаях, когда продавец выпустил два чека: один на предоплату, а второй на её зачёт, на оформление возврата нужен будет только один.  Признак «способ расчёта» будет зависеть от момента проведения операции:

1. Покупатель отказался от товара, предварительно полностью его оплатив. В такой ситуации отмечается полный расчёт, а в строке «сумма» выставляется полная стоимость товара.  

2. Покупатель отказался от товара, оплатив его частично. К примеру, товар был куплен в кредит (с уплатой первоначального взноса). В строке «сумма расчёта» отмечается полная стоимость товара. А в строчке «Способ оплаты» выставляется «частичный расчет и кредит». В строке «сумма оплаты» отмечается размер уплаченного покупателем взноса. Остатки оператор отмечает в строку «сумма в кредит».

За товар, на который оформляется возврат, оплата была произведена сертификатом

В качестве признака «способ...» выставляется ответственное лицо и отмечается «полный расчет». В строке «сумма...» — обозначается итоговая стоимость. Форма оплаты при этом зависит от того, каким способом продавец вернул деньги и отмечается — наличными или «по безналу».

Клиент оформляет возврат на товар, за который уплачена доставка

В случаях, когда по правилам магазина не предусмотрена компенсация затрат на доставку, сумма возврата включает в себя только стоимость товара. При оформлении продажи, товар и услуги доставки оформляются разными позициями, а во время возврата отмечается только товар и его цена.       

Клиент оформил возврат на маркированный товар

В случае, когда клиент возвращает товар, на котором утрачен маркировочный код, то его можно не отмечать. Если же идентификатор сохранился, то оператор сканирует его и добавляет в чек возврата.   

Что собой представляет чек коррекции на ККМ

В соответствии с п. 4 ст. 4.3 ФЗ №54, чек коррекции - это фискальный документ, который уполномоченный сотрудник оформляет на ККМ:

• Если требуется поменять указанные ранее данные о расчётах с клиентом.

• Если использование оборудования невозможно из-за технического или программного сбоя.

• Если ККМ эксплуатируется с нарушениями требований действующего законодательства.  

Как оформить чек коррекции

ФНС РФ выдвигает следующие требования к оформлению чека коррекции:

• Оформление доступно в любой день.

• Если оператор сам обнаружил факт неиспользования ККМ, он может создать документ корректировки до того, как будет выпущен отчёт о закрытии смены. 

• Если лишние деньги были обнаружены после закрытия смены, то чек коррекции можно выпустить на следующий день, после открытия смены.  

Следует знать, что документ корректировки формируется отдельно для каждой операции, которая производилась с нарушениями. Такое же правило предусмотрено для расчётов, информация о которых не была своевременно передана ОФД. Если произошёл массовый технический или программный сбой в работе ККМ, допускается создание общего чека на всю сумму непроведённых операций.   

С полным списком реквизитов можно ознакомиться в приказе ФНС РФ №ММВ-7-20/662@.

Но особо следует обратить внимание на следующее:

1. Признак расчёта (1054). Допустимые значения: «1» — приход или иное внесение денег в ККМ (к примеру, операция по продаже была оформлена с нарушениями), «3» — расход, выемка денег. В реквизите может быть указан только один из них. Данные хранятся на ФН не меньше 24 часов.    

2. Вид коррекции (1173). Указывает на причину: «0»  означает, что операция была выполнена по инициативе работника торговой точки, а «1» — что по указанию регулирующего органа, отметившего нарушение.

3. Описание коррекции (1177). Указывает на причину или название документа. Основаниями для проведения операции является объяснительная либо служебная записка, а также акт, предписание регулятора и т.д.

4. Число и номер документа (1178 и 1179).

5. «Кассир» - в данном реквизите содержится ФИО, а также должность ответственного сотрудника

Следует помнить, что на сайте ФНС РФ можно найти методические указания с рекомендациями по выпуску чека коррекции на ККМ. В них детально описаны все тонкости и нюансы описания тегов. К примеру, штатные ситуации реализации подарочных сертификатов и оплаты ими покупок, а также продажи товаров в рассрочку или с применением кредитных средств, замены бракованного товара и т.д.

Оформление чека коррекции при помощи «1С Бухгалтерия» 8.3

Пути решения ошибок приведены в письме ФНС РФ № ЕД-4-20/15240@. Алгоритм действий при этом будет зависеть от типа конкретной ошибки и используемого на онлайн-кассе ФФД.

Ошибки подразделяются на два основных типа:

1. Неиспользование ККМ. В случаях, когда применяются ФН с ФФД 1.1 или 1.05, корректировки допустимы.

2. Исправление ошибки оператора. Если стоит ФН с ФФД 1.1, корректировка допустима, а если ФФД 1.05, то создаётся возврат прихода, после чего выпускается новый чек.

Исправляем ошибки в чеках

Кейс

Покупатель приобрёл пачку принтерной бумаги А4 200 л. «Звёздочка» 120г/м2. Цена составляет 310 рублей (без НДС).

Решение вопроса

При закрытии смены было выявлено то, что наименование бумаги было указано некорректно («Берёзка» вместо «Звёздочка»). Корректировки были внесены до закрытия смены.

Для создания документа корректировки, необходимо произвести «откат» неверно оформленного документа и сформировать новый, после чего:

1. Запустится новый документ, в котором ставится отметка в пункте «Чек коррекции».

2. В качестве основания, укажите «Реализацию товаров: Накладную».

3. В графе «Описание...», выставьте тип ошибки. Данные помечаются тегом 1177. Его заполнение не является обязательным для печатного и электронного чека.

4. Информация из строки «Дата...» отображается в теге 1178. При этом «Дата совершения корректируемого расчета» будет обязательной для печатного и для электронного чека.  

5. Графа «По предписанию» заполняется только по требованию регулирующего органа. В такой ситуации отмечается номер присланного от ФНС предписания и указывается в теге 1179.

Применение описанной выше последовательности позволит исправить такие ошибки, как:

• Неверно отмеченная ставка НДС.

• Неверно указано название реализованного товара.

• Неверно указанные данные торговой точки, продавшей товар.

• Цена товара не соответствует реальной.

Последовательность внесения корректировок будет единой и не обусловлена датой осуществления операции. По факту не важно, в какой именно день она была произведена и когда клиенту был выдан неверный чек, в этот или в другой.  

Неиспользование ККМ

Если финансовые поступления не были проведены через ККМ, то также необходимо произвести корректировку, при этом правила будут едины и для ФФД 1.05 и для ФФД 1.1.

Кейс

Покупатель приобрёл пачку принтерной бумаги А4 200 л. «Звёздочка» 120г/м2. Цена составляет 310 рублей (без НДС). Чек при этом выпущен не был.

Решение вопроса

На следующее утро бухгалтер выявил ошибку и был выпущен документ корректировки.

Последовательность действий:

1. В основном меню откройте раздел «Реализация товаров: Накладная» и перейдите в «Продажи — Реализация (акты, накладные)».

2. Кликните на соответствующую кнопку, после чего запустится новый формуляр. Поставьте отметку в графе «Чек коррекции».

3. «Основание» при этом не заполняется.

4. Заполните графу «Дата...».

5. Графа «По предписанию» заполняется в случае запроса контролирующего органа.

Данный материал носит информационный характер. ООО «Компания Интегро» не несет ответственности за актуальность предоставленной информации и возможные последствия.