Что может спровоцировать внеплановые налоговые проверки в 2023 году и как защититься

Хотя мораторий на проведение плановых проверок для малого и среднего бизнеса действует и в 2023 году, это не означает, что они освобождены от контроля. ФНС может прийти с внезапной проверкой, и участникам необходимо удостовериться в том, что учёт выстроен корректно и в полном соответствии с действующими нормами и правилами.   

Как сократить вероятность проведения внеплановой проверки

1. Внедрить систему ЭДО, отвечающую предписаниям ФНС.

2. Используя программу учёта товара, автоматизировать ведение основных бизнес-процессов и товарного учёта.  

3. Убедиться в осведомлённости сотрудников о последних поправках в сфере налогового учёта и при необходимости провести обучение.

4. Настроить в товароучётной программе автосоздание и отправку отчётности.  

5. Обеспечить защиту данных через распределение доступа между сотрудниками из учёта должностных обязанностей.

Что может вызвать проведение внеплановой налоговой проверки

Не смотря на то, что участник отсутствует в графике проверок, в случае выявления нарушений представители ФНС могут прийти неожиданно.  

Наша компания оказывает услуги по комплексной автоматизации бизнес-процессов и налогового учёта на базе ПО «1С». К тому же мы проводим обучение персонала уверенному пользователю системами 1С. Это позволяет оптимизировать процедуры бухгалтерского, финансового и налогового учёта, а также исключить вероятность совершения ошибок из-за халатности или невнимательности.     

1. Участник неоднократно подходил к порогу показателей на специализированных налоговых режимах:

• УСН: предельное число сотрудников – 100 человек, прибыль за год - не больше 150 млн рублей.

• ПСН: максимально допустимое количество сотрудников - до 15, прибыль за год не больше 60 млн рублей.

• ЕСХН: максимально допустимое количество сотрудников до 300, доход от сельскохозяйственной деятельности - не меньше 70% от всей прибыли.  

1. ООО или ИП больше 3 лет ведёт деятельность в убыток. Это может повлечь сложности в организации к примеру, «проседание» оборотных средств, сокращение затрат, сокращение персонала, а также привлечь дополнительное внимание со стороны ФНС. Если нарушение будет повторяться на протяжении 3-х лет, то участнику будет вынесено требование об обязательной ликвидации.

2. На протяжении последнего года фиксировались большие вычеты по НДС. Доля вычета не должна превышать 89% от НДС, уплаченных за год.     

3. Несвоевременное представление отчётности.

4. Невыполнение сроков и правил оплаты налоговых и страховых взносов.

5. Предоставление фискальных документов без указания номенклатуры.

6. В фискальном документе прописана неправильная система налогообложения. Начиная с января 2021 практически все участники перешли с отменённого ЕНВД на другие режимы и изменяли настройки на ККТ второпях. Поэтому некоторые произвели их некорректно или вообще забыли о смене режима. Если в ФНС станет известно о том, что ФД выдаются с некорректно прописанным режимом, это будет поводом для проверки.     

Наша компания предоставляет услуги по комплексной настройке ККМ, которая позволяет защитить бизнес от подобных ошибок. Мы произведём диагностику вашего оборудования, настроим ККМ и в случае необходимости выполним её перепрошивку.    

Маркированный товар: что может привлечь внимание налоговой

Если участник работает с товарами, подлежащими обязательной маркировке, то внеплановая проверка может быть инициирована в следующих ситуациях:

1. Товар продаётся без маркировочных кодов. Реализация товара, подлежащего маркировке без идентификатора DataMatrix, является частым и очень грубым нарушением, за которое предусмотрено наложение административного взыскания, а также конфискация всей оформленной с нарушениями продукции.   

2. Нечитаемая маркировка. Если нанесенные на товар идентификаторы были повреждены, это может повлечь за собой внеплановую проверку и наложение штрафа.    

3. Сведения, закодированные на маркировочный код, не совпадают с данными, прописанными в УПД. Либо маркировка с одного товара переклеена на другой.

4. Продукция реализуется с поддельными МК. Не так давно наказания предусматривались только за продажу немаркированного товара, что использовали недобросовестные участники. Теперь же за реализацию товара, на который нанесён поддельный маркировочный код, предусмотрена уголовная ответственность с ограничением свободы сроком до 6 лет.      

Также неожиданная проверка Роспортебнадзора или других контрольно-надзорных ведомств может быть вызвана по жалобе клиента. Для покупателей маркированного товара предусмотрено мобильное приложение «Честный ЗНАК». Через него они могут произвести проверку МК, а если обнаружатся несовпадения - оставить претензию в режиме реального времени.

Данный материал носит информационный характер. ООО «Компания Интегро» не несет ответственности за актуальность предоставленной информации и возможные последствия.