Что может повлечь налоговые проверки в 2022 году: как защитить свой бизнес | kkmsale.ru
×
Регистрация
Город:

Что может повлечь налоговые проверки в 2022 году: как защитить свой бизнес

Что может повлечь налоговые проверки в 2022 году: как защитить свой бизнес

В этой статье вы узнаете о проведении налоговых проверок в 2022 году. Мы расскажем о том, как узнать о проведении плановых проверок, что может повлечь проведение внеплановых проверок, а также чем может быть вызвано повышенное внимание налоговой

Мораторий на проведение плановых налоговых проверок в сфере малого и среднего бизнеса был продлён на 2022 год. Данная мера направлена на снижение нагрузки с участников, чтобы они могли быстрее восстановиться. При этом следует помнить то, что продление моратория не означает освобождение от любых проверок. Представители органов контроля могут приходить с внеплановой проверкой и (если в ходе нее будут определены нарушения) накладывать взыскания.      

У кого будут проводиться налоговые проверки.jpg

У кого будут проводиться налоговые проверки

Плановая проверка это посещение организации контролирующими органами в соответствии с предварительно составленном графиком. В соответствии с законодательством, такие проверки должны проводиться не чаще, чем раз в три года. В 2021г., малому бизнесу было предоставлено освобождение от проведения плановых проверок такими госслужбами как: ФНС, Роспотребнадзор, Роструд, Ростехнадзор пожарная инспекция, Россельхознадзор, таможенные органы и ОВД. В 2022г., оно было пролонгировано ещё на год. 

Полностью были освобождены НКО, число работников в которых не превышает 200 человек, для МСП освобождение будет дчастичным. Так его не получили участники, чей род деятельности связан с:

  • Охраной здоровья.

  • Социальной деятельностью.

  • Предоставлением образовательных услуг.

  • Теплоснабжением.

  • Энергетикой и энергосбережением.

  • Добычей, обработкой и иными действиями с драгметаллами и камнями.

Также послабления не предусмотрены для ИП и организаций, которые:

  •  Ведут свою деятельность в сфере вредного или опасного производства, сопряжённого с рисками для жизни и здоровья сотрудников;

  • На протяжении последних трёх лет были выставлены административные взыскания за грубые нарушения;

  • За последние три года был дисквалифицирован руководитель; 

  • На протяжении последних трёх лет приостанавливали работу по предписанию органов надзора; 

  • На протяжении последних трёх лет лишались лицензии (полностью или частично);

  • Должны проводить обязательный бухгалтерский аудит;

  • Применяют в своей деятельности атомную энергию.

Как узнать о назначенных плановых проверках.jpg

Как узнать о назначенных плановых проверках

Графики плановых проверок составляются и утверждаются предварительно. При этом все участники могут ознакомиться со сводным планом проверок на 2022г., который для большего удобства представлен на официальном портале Генпрокуратуры РФ. На сайте можно ознакомиться со всеми подробностями предстоящей проверки: сроками, формой, предмет и т.д.

Где ознакомиться с планом налоговых проверок для малого бизнеса в 2022 году

В ФНС РФ предусматривается два типа контрольных проверок:

  1. Камеральная – осуществляется без посещения налогоплательщика. Инспектора самостоятельно изучают представленные участником декларации на предмет наличия ошибок и несоответствий.  

  2. Выездные ревизии. Назначаются отдельным распоряжением руководителя ФНС.

На официальном портале ФНС приведён план проведения налоговых проверок на 2022 год только для регулируемых сфер деятельности, а именно для устроителей лотерей и игорного бизнеса.

Практически на всех сервисах электронной сдачи отчётов имеется возможность определить вероятность проведения выездной проверки на основании анализа финансовых показателей. Но при этом общего графика проверок ФНС в свободном доступе не представлено.  

С данными по каждому конкретному участнику можно ознакомиться на официальном портале Генеральной прокуратуры РФ. Если Вас нет в списке, то это означает то, что на текущий год в отношении данной компании не запланировано плановых налоговых проверок.   

Для поиска информации:

  • Войдите на сайт Генпрокуратуры РФ.

  • Откройте раздел «Единый реестр проверок».

  • Откроется поисковая строка, укажите в ней: ИНН, ОГРН или наименование организации.

Если появится сообщение «0 КНМ», то компания не стоит в графике проверок, а если предполагается проведение проверки, откроется карточка с такими данными как ИНН/ОГРН, наименование организации, адрес и т.д.

Также органы контроля должны оповещать участников о предстоящем визите за 3 рабочих дня.

Что может повлечь проведение внеплановых проверок.jpg

Что может повлечь проведение внеплановых проверок

Ниже мы привели наиболее частые причины проведения внеплановых проверок.

  1. Участник неоднократно приближался к максимально допустимым показателям специальных налоговых режимов:

  • Для УСН это будет не более 100 сотрудников и доход не более 150 миллионов/год.

  • ПСН: не более 15 сотрудников и доход не более 60 миллионов/год.

  • ЕСХН: не более 300 сотрудников и доход от сельскохозяйственной  деятельности не менее 70% от общего дохода.

  1. Участник больше трёх лет работает в убыток. В первый год ФНС пришлёт предупреждение о вероятной ликвидации, во второй год повторят уведомление и займут выжидательную позицию, а в третий год пришлют требование о ликвидации, которое должно быть выполнено.

  2. Не соблюдаются сроки предоставления отчётов.

  3. За предшествующий год были отмечены большие вычеты по НДС.

  4. Не соблюдаются сроки уплаты налоговых и страховых взносов.

  5. В выдаваемых чеках не проставляется номенклатура. С 01.02.2021 года участники обязаны проставлять в чеках полное наименование товаров или услуг.

  6. В чеках указывается неправильная СНО.

Ниже в таблице мы привели чек-лист для проверки наличия нарушений в деятельности компании:

Вероятные нарушения

Чего ожидать от проверки

Участник на УСН, в штате числится не более 100 сотрудников, но был достигнут доход в 150 миллионов в год

Наложение административного взыскания в размере 40% от недовыплаченных налогов либо уголовная ответственность

Компания работает в минус более 3 лет

Требование о ликвидации

Вычет по НДС был больше 89% от суммы налогов за прошедший год

Наложение административного взыскания в размере 40% от НДС доначисленного к уплате

Была допущена просрочка в сдаче отчётов

Наложение административного взыскания в виде штрафа до 500 000 рублей

Не полностью уплачены налоги и страховые взносы за прошедший период

Наложение административного взыскания в размере 40% от невыплаченной суммы налога или страхового взноса

В предоставляемых чеках не указывалась номенклатура

Наложение административного взыскания в виде штрафа до 10000 рублей

В чеке указывается неправильная СНО

Наложение административного взыскания в виде штрафа до 3000 рублей


Маркированная продукция что может привлечь внимание налоговой.jpg

Маркированная продукция: что может привлечь внимание налоговой

Если вы работаете с маркированными товарами, причиной внеплановой выездной проверки могут стать такие ситуации:

  1. Зафиксирован случай продажи товара, подлежащего обязательной маркировке без идентификационного кода. Это является самым грубым и самым распространённым нарушением. За нарушение правил маркировки предусматривается не только наложение штрафа, но и конфискация всей оформленной с нарушениями продукции.  

  2. На товар нанесён нечитаемый маркировочный код. Весь товар с нечитаемыми маркировочными кодами необходимо сразу же по выявлению перемаркировывать, если был продан товар с деформированным, затёртым или повреждённым маркировочным кодом, то это рассматривается также как отсутствие маркировки и может повлечь проведение проверки, наложение штрафа и конфискацию оформленного с нарушениями товара.   

  3. Продукция реализуется с поддельными маркировочными кодами. За подобное нарушение предусмотрена не только административная, но и уголовная ответственность, предусматривающая до 6 лет лишения свободы.

Внеплановая проверка Роспотребнадзора или иных органов контроля может быть вызвана жалобой покупателя. Все потребители маркированных товаров могут оставлять соответствующие обращения в мобильном приложении «Честный ЗНАК». В нем они могут проверить код маркировки и, в случае каких-либо несоответствий, отправить претензию в режиме онлайн.

Ниже в таблице мы привели чек-лист для проверки правильности работы с маркированными товарами:

На что обратить внимание

Чего ждать от проверки

Маркированные коды наклеены не на всю продукцию, подлежащую обязательной маркировке

Штраф от 10000 до 300000 рублей, а также конфискация оформленного с нарушениями товара

На товар наклеены нечитаемые маркировочные коды

Штраф от 5000 до 100000 рублей, а также конфискация оформленного с нарушениями товара

Информация запрограммированная на маркировочный код не совпадает с указанными в УПД

Штраф до 300000 рублей

На товар нанесены поддельные маркировочные коды

Штраф до 300000 рублей, конфискация оформленного с нарушениями товара, а также лишение свободы на срок до 6 лет


Чтобы не вызвать пристального внимания со стороны органов государственного контроля, участникам необходимо регулярно отслеживать все основные процессы в компании, а также вести обратную связь с представителями ФНС. Игнорирование уведомлений может повлечь проведение внеплановых проверок.  




Возврат к списку

вверх
Оплата любыми способами
Оплата любыми
способами

5 способов оплаты для
вашего удобства

арантийное обслуживание
Гарантийное
обслуживание

Поможем с ремонтом
и обслуживанием товара

3 розничных магазина
3 розничных
магазина

Санкт - Петербург,
Москва и Казань