Закон 54-ФЗ об использовании онлайн-касс

Федеральный закон 54 определяет ряд предприятий и компаний, которые обязаны использовать кассы современного образца при проведении расчетных операций с клиентами. По результатам сделки продавец обязан выдать чек установленного образца в пределах 5 минут. Отклонения от выполнения ФЗ-54 чреваты административной ответственностью в виде взыскания штрафов.

Однако действующий закон определяет список ИП и ООО, которые вправе не использовать онлайн-кассу и по окончанию отсрочки. К таковым относятся индивидуальные предприятия и компании, осуществляющие свою деятельность в регионах, отдаленных от источников связи. В таких случаях отправлять чековую документацию в ФНС не нужно, но требуется выдавать своим клиентам бланки строгой отчетности. Также на таких субъектах налоговые проверки будут происходить гораздо чаще.

Приобретение контрольно-кассовой техники – затратная задача. Поэтому в качестве аналога ФЗ № 54 разрешает использовать облачные кассовые решения. Более подробно далее в статье.

54-ФЗ: требования к кассовым аппаратам и чековой документации

Одно из самых главных – наличие подключения к сети. Это необходимо для того, чтобы контрольно-кассовая техника формировала электронный аналог чековой документации и направляла его на сервера Федеральной налоговой службы для дальнейшей обработки.

Также взаимодействие торговой точки с ФНС должно происходить следующим образом:

• покупатель оплачивает свое приобретение любым удобным способом;

• КТ, он же кассовый терминал, формирует чековую документацию, согласно всем требованиям законодательства. Также этот компонент отвечает за регистрацию чека в ФН и передачу данных оператору;

• затем, оператор фискальных данных принимает ЧД, о чем уведомляет соответствующим сообщением;

• далее, кассир передает чек клиенту и по его требованию отправляет электронный аналог ему на почту.

Финальный этап – оператор направляет всю информацию о продаже в ФНС. Все данные хранятся на протяжении 5 лет и могут быть получены контролирующими органами в любой необходимый момент. Также чек можно проверить непосредственно на официальном сайте nalog.ru.

ККТ должна иметь следующий список обязательных функций:

• формировать чековую документацию с наличием расширенного списка реквизитов, а также QR-кода и 2D кода;

• создавать электронные аналоги ЧД и по требованию клиента отправлять чеки без задержек;

• иметь возможность подключения к интернету любым способом;

• уведомлять о любых ошибках работоспособности кассового аппарата.

Также действующий Федеральный закон 54 имеет ряд требований к чековой документации, а именно согласно п.1 ст.4.7. чек должен содержать следующие реквизиты:

• название, номер и фискальный признак;

• номер смены;

• дата и время покупки, наименование и месторасположения магазина;

• ИНН пользователя кассы;

• налоговый режим продавца;

• признаки расчетных операций — получение или возврат средств покупателя, сдачи (расход) и т. д.;

• название товарной единицы (услуги);

• полная стоимость реализованной продукции с указанием ставки и размера НДС;

• форма расчета за покупку: наличные или по безналу;

• должность и фамилия оператора ККТ, отпустившего товар клиенту;

• номер регистрации аппарата в ИФНС;

• заводской номер ФН;

• адрес сайта оператора ФД;

• сообщение об отправке сведений оператору;

• QR-код.

Аналогичные требования предъявляются его «собрату» - бланку строгой отчетности. По ФЗ 290 в ред. От 03.07. 16, все ИП (за исключением тех, чья деятельность связана с реализацией подакцизной продукции и ИП на ОСНО) до 1 февраля 2021 года могут не размещать на чеках наименование товара и его количество.

54-ФЗ о фискальном накопителе и ОФД

По закону, все кассовые аппараты нового образца должны работать исключительно в паре с фискальным накопителем. Этот компонент ККТ собирает, зашифровывает, хранит, а также направляет всю фискальную информацию участникам торговли. При этом разрешается использовать только те ФН, которые находятся в списке разрешенных Федеральной налоговой службой.

Взаимодействие торговой точки с ФНС осуществляется исключительно через оператора фискальных данных, поэтому контрольно-кассовая техника должна иметь возможность подключения к ОФД.

Какие ИП и ООО имеют право не использовать ККТ для проведения расчетных операций

В начале статьи мы говорили, что ИП и ООО, работающие в труднодоступных регионах, могут не применять онлайн-кассы. Однако также стоит напомнить, что после 1 июля 2019 года все предприятия и компании должны использовать ККТ. Это не касается тех случаев, которые разрешены законодательством. 

Актуальные изменения в 54-ФЗ в 2019 году

Закон об использовании онлайн-касс изменялся и редактировался для того, чтобы максимально адаптировать его под особенности бизнеса в России:

• с 1 июля 2019 года необходимо формировать ЧД, если оплата услуги происходила через банковское учреждение;

• если расчет безналичный, то сформированный чек нужно отправить на телефон или электронный адрес, а также вручить печатную версию вместе с покупкой;

• при закрытии бизнеса, необходимо зафиксировать факт ликвидации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Также онлайн-касса в автоматическом режиме снимается с учета, что позволяет ее продать другому лицу.

Поправки коснулись и фискального накопителя. При выходе из строя его необходимо отдавать на специальную экспертизу. Если был обнаружен заводской брак, то замена осуществляется бесплатно.

Кто может не применять ККТ и по окончанию отсрочки

Некоторые предприятия и компании полностью освобождены от применения контрольно-кассовой техники. В список счастливчиком зачислены ИП и ООО, осуществляющие продажу следующих разновидностей продукции:

• печатные издания в газетных ларьках;

• акций и облигаций;

• билетов при проезде в транспорте;

• питания в столовых учебных заведений;

• товаров на ярмарках, открытых и закрытых рыночных площадках и в выставочных центрах;

• продуктов питания и непродовольственных товаров вразнос (на дому, в офисах и т. д.);

• мороженого, лимонада и других разливных напитков в киосках;

• кваса, молочной и другой продукции в автоцистернах;

• церковных принадлежностей;

• сезонными овощами и фруктами вразвал;

• картин и других изделий, выполненных своими руками.

Стоит отметить, что не использовать ККТ могут государственные учреждения, а именно библиотеки, также под мораторий попадают парковки, кредитные и микрофинансовые учреждения.

Ответственность за нарушение ФЗ «Об использовании ККТ»

Важно Повторные нарушения могут привести к остановке деятельности индивидуального предприятия или компании сроком до 90 суток.

Итоги введения ФЗ №54 о применении ККТ

Использование касс нового образца для бизнеса обойдется некоторыми денежными затратами. Но ККТ быстро окупятся так, как их функциональные возможности значительно покрывают расходы на приобретение. Также применение онлайн-касс в проведении расчетных операций с клиентами существенно повышает лояльность последних.

Отказ от применения онлайн-касс существенно повлияет на рентабельность бизнеса. Значительные штрафные санкции и пристальное внимание Федеральной налоговой службы отрицательно скажется на предприятии или компании.