Нарушения в использовании онлайн-кассы в 2021 году: штрафы

Требования по обязательному использованию ККМ нового образца затронули все основные сферы деятельности, такие как ритейл, сервис и услуги, общественное питание. ФНС при этом получили право применять административные взыскания на субъекты, игнорирующие данное предписание и даже при необходимости прекращать их деятельность.      

Нарушением будет считаться не только отсутствие ККМ, но также невыдача чеков и некорректное использование ККМ.

Также основанием для взыскания могут послужить жалобы клиентов, которые приобрели товар без чека, но при этом им нужно будет доказать, что товар был продан без использования ККТ.   

Кто может работать без ККМ и не получить штраф

Массовый переход Российского рынка на использование ККМ нового образца производился в несколько этапов. Многим участникам предоставлялись отсрочки и послабления, даже был введён временный мораторий на наложение штрафов за отсутствие ККМ.  

Так, например, в 2019 году в силу вступил ФЗ №129, на основании которого были предоставлены послабления ИП, работающим без привлечения наёмного персонала и:

• Занимающимся оказанием услуг населению: массаж, маникюр, транспортные перевозки и т.п.

• Осуществляющим работы по монтажу оборудования, авторемонту и т.п.

• Реализующим товары хенд мейд (не b2b): торты, вязаные вещи, бижутерия и т.п. 

Но если предприниматель брал  хотя бы одного сотрудника, то послабление тут же переставало действовать, и он был вынужден устанавливать ККМ.

Правда, действие отсрочки закончилось 01.07.2021 года, теперь они, так же как и другие участники, обязаны производить расчёты при помощи ККМ.

В ФЗ №54 определена группа участников, которые получили полное освобождение от использования ККТ. Туда вошли предприниматели:

• Осуществляющие ремонт обуви.

• Реализующие мороженое с холодильников.

• Реализующие квас с цистерн и бочек.

• Продающие церковные товары и религиозную атрибутику.

• Занимающиеся оказанием услуг нянь и сиделок.

• Ведущих ярмарочную торговлю.

• Сдающие собственную недвижимость в аренду.

Также розничные торговые точки, которые ведут свою деятельность в труднодоступных районах, могут вести свою деятельность без использования ККМ, но в случае необходимости они должны представить документ, являющийся подтверждением покупки (подойдут даже квитанции, заполненные вручную).  

Организации, которые ведут свою деятельность в местах, где отсутствуют линии интернета и сотовой связи могут работать на ККМ без пересылки ФД в режиме реального времени ОФД, но только при условии, если будет выдан БСО.

Для них за несоблюдение ФЗ №54 предусмотрено такое же взыскание, как и для других субъектов. 

Как не получить штраф за отсутствие ККМ

Если участником был нарушен ФЗ №54, к примеру, он своевременно не пересылал чеки ОФД, он может избежать наложения взыскания на законных основаниях. Для этого требуется подать в ФНС заявление о нарушении, отметив в нём уважительную причину и приложив подтверждающие это документы, к примеру, от управляющей компании об отключении электроэнергии.

Также можно избежать наложения взыскания за реализацию товаров без использования ККМ, если на каждую операцию оформлять чек коррекции с признаком «прихода». В заявлении необходимо объяснить причину нарушения и приложить к ней все чеки коррекции. Если переслать заявление своевременно, то штрафы наложены не будут.     

Сложившаяся в связи пандемией коронавирусной инфекции ситуация заставила правительство заново пересмотреть порядок ведения контрольных и надзорных проверок. Поэтому в 2021 году, наряду с инспекционными визитами, проводились дистанционные проверки по аудио и видеосвязи.

Однако, это не освобождает участников от ответственности. Все совершённые до 31.12.2020 года правонарушения имеют срок давности 1 год, и если ФНС в ходе проверок выявит, что в 2020 году предприниматель работал без использования ККМ, то взыскание может быть наложено задним числом.

Штрафные санкции за отсутствие номенклатуры в чеке в 2021 году

Номенклатура — является обязательным реквизитом ФД для организаций, занимающихся реализацией подакцизных товаров, а также для других участников, которые ведут свою деятельность на OCHO. Начиная с 01.02.2021 года, данное предписание затронуло ИП, работающих на спец. режимах: УСН, ПСН, ЕСХН. Так, если раньше парикмахерские салоны могли выдавать ФД только с указанием цены на услугу, то теперь они обязаны вносить её наименование.

Розничные торговые точки с небольшим ассортиментом могут самостоятельно вносить номенклатуру, пользуясь бюджетными ККМ. Если в товарном каталоге представлено больше 100-200 позиций, использовать автономную ККМ уже нецелесообразно. В такой ситуации было только два возможных решения: загрузить товарный справочник до 01.02.2021 года, либо установить смарт-терминал. 

Сейчас же для участников, выдающих ФД без указания номенклатуры, предусмотрено административное взыскание:

• Для должностных лиц размер составит от 1500 до 3000 рублей.

• Для ИП и ООО от 5000 до 10000 рублей.

При этом некорректно оформленный ФД будет признан недействительным.

Штраф за невыпущенный на ККМ чек

Розничные продавцы в обязательном порядке должны по клиентскому запросу предоставлять бумажный чек, а также пересылать его цифровой вариант на указанную покупателем электронную почту или номер мобильного телефона.   

В соответствии с ФЗ №54, некоторые участники могут дистанционно пользоваться ККМ, среди них:

• Интернет-магазины.

• Торгоматы.

• Почтовые и курьерские службы.

• Клининговые, ремонтные и другие компании, которые занимаются оказанием выездных услуг.

• Организации в сфере ЖКХ.

• Службы такси, автобусы, трамваи и т.п.

Помимо классических ФД, они могут предоставлять QR-кода, а также выдавать участнику бланк со ссылкой на портал ОФД, по которой покупатель может скачать при необходимости чек. Остальные варианты предоставления чеков можно найти в статье 1.2 ФЗ №54. Вне зависимости от выбранного способа, штраф за невыпущенный на ККМ чек будет одинаковым:

• Для должностных лиц, размер составит 2000 рублей.

• Для юридических лиц 10000 рублей.

Если клиентом был запрошен электронный ФД, а магазин его не предоставил, то торговая точка будет оштрафована на такую же сумму.  

Какое взыскание предусмотрено за отсутствие кассы

Если участники, обязанные реализовывать товар через ККМ, не осуществляют данного предписания и утаивают доходы, на них будет наложено административное взыскание:

• Для предпринимателей и должностных лиц взыскание составит до половины неучтённого дохода, но при этом не меньше 10000 рублей.

• Для ООО взыскание может дойти до 100%  от размера неучтённой прибыли, но не меньше 30000 рублей.

В случае выявления повторного нарушения в крупном размере (от миллиона рублей) наказание будет ужесточено:

• Для должностных лиц – приостановление деятельности на период до двух лет.

• Для предпринимателей и ООО – приостановление деятельности на срок до 3 месяцев.

Наказание, предусмотренное за работу на ККМ, не соответствующей ФЗ №54

В статье 4 ФЗ №54 прописаны требования к ККМ, среди которых:

• Возможность установки ФН в корпус ККМ.

• Пересылка фискальных данных ОФД.

• Выпуск ФД.

За работу на ККМ, которая не отвечает данным требованиям, на основании части 4 статьи 14.5 КоАП, предусмотрено административное взыскание.

Так штраф может быть наложен в случае, если ККМ: 

• Не отвечает хотя бы одному из прописанных в законе требований.

• Не поставлена на учёт.

• Используется с нарушением кассовой дисциплины.

Всё современное оборудование, внесённое в реестр ККТ, отвечает требованиям законодательства. А наиболее типичные нарушения обычно сопряжены с некорректным использованием оборудования, а также невнимательностью персонала:

• Участник не фискализировал ККМ после регистрации в ФНС.

• В ФД выставлена некорректная сумма.

• Не подписано соглашение с ОФД.

• Не произведена настройка обмена данными с ОФД.

• Нет стабильного соединения с интернетом.

Административное взыскание за некорректное использование ККМ в 2020 году:

• Для должностных лиц и ИП размер штрафа составит от 1500 до 3000 рублей.

• Для юридических лиц от 5000 до 10000 рублей.

В случае если нарушение было совершено впервые, участник может просто получить выговор, при повторном - наложение штрафа неизбежно.

Наказание за неоприходование денег в кассу

Перемещение наличных денежных средств в компании должно строго регламентироваться, в соответствии с указаниями ЦБ РФ №3210-У. Любые отклонения от прописанной последовательности действий предусматривают наложение административного взыскания в виде штрафа:

• Для должностных лиц размер составит от 4000 до 5000 рублей.

• Для ООО от 40000 до 50000 рублей.

Также взыскания предусмотрены при выявлении других нарушений кассовой дисциплины:

• Нецелевые траты средств.

• Наличный расчёт свыше предусмотренного лимита (более 100000 рублей).

• Неоприходование средств в кассе.

Чтобы избежать штрафных санкций за несоблюдение кассового лимита, участникам необходимо соблюдать следующие условия:   

• Назначить работника, ответственного за кассовый остаток.

• Обеспечить сохранение наличных средств и документов. Для этого лучше всего подойдёт автоматический ящик для денег.

• Выставить максимально допустимый остаток наличных средств в ККМ. Данная величина определяется персонально для каждой конкретной компании, исходя из объёма поступлений или выдачи наличных средств. Излишки требуется вносить на банковский счёт компании. При этом остаток может превышать лимит только в дни выдачи заработной платы.  

• Подтверждать операции приходными и расходными ордерами.

• Тратить средства только на допустимые цели (перечень допустимых трат определён в указаниях ЦБ № 5348-У от 09.12.2019).

За неоприходование денежных средств в ККМ предусмотрен срок исковой давности, который составляет 2 месяца. Таким образом, наложить взыскание за нарушение совершённое 10 мая можно только по 10 июля. 

Как оптимизировать расчеты без штрафов за ККМ

Законопроект об отмене 54-ФЗ еще не принят, поэтому размер взыскания за работу без ККМ прежний. Единственное, в связи с пандемией коронавирусной инфекции, участникам был предоставлен ряд льгот, большинство из которых уже закончили своё действие. Поэтому участникам необходимо нести полную ответственность за отсутствие ККМ или некорректное её использование. ФНС уже приступило к проведению плановых проверок, и, значит, участники должны быть во всеоружии.

Вне зависимости от налоговой системы, а также организационно-правовой формы, все участники должны совершить 8 стандартных шагов:

1. Выбор оборудования из учёта формата и объёма продаж. Для мелкой розничной торговли с посещаемостью не больше 100 человек в сутки, подойдут универсальные ККМ с сенсорным экраном и встроенным принтером для печати ФД. Для нужд торговли разъездного характера подойдут компактные, мобильные устройства, оснащённые энергоёмкой аккумуляторной батареей. Крупным розничным продавцам (с посещаемостью более 100 человек в день) лучше отдать предпочтение профессиональным POS-системам с мощным процессором и высокой скоростью печати. Для заведений общественного питания подойдут специализированные моноблоки с кассовым ПО, адаптированным специально под нужды общепита.  

2. Подписание договора с ОФД и оплата тарификации.

3. Постановка ККМ в ФНС. Легче всего это сделать в онлайн-режиме на сайте nalog.ru. Дистанционная регистрация займёт не больше одного часа и не потребует личного посещения отделения ФНС.  

4. Фискализация ККМ. На данной стадии требуется внесение в ККМ регистрационного номера, полученного в ФНС, а также сведения об организации.  

5. Регистрация ККМ в ЛК на портале ОФД.

6. Настройка канала интеграции ККМ с сервером ОФД.

7. Подсоединение периферийного оборудования.

8. Обучение сотрудников.

Если в процессе фискализации внести некорректный регистрационный номер или ИНН организации, ФН будет испорчен и станет непригодным для последующего использования.

Помимо этого, невозможность пересылки фискальных документов ОФД, в большей части случаев, также сопряжена с возможными ошибками, совершёнными в процессе регистрации оборудования.