Какой фискальный накопитель выбрать: на 15 или 36 месяцев? Пояснения ФНС

В данной статье мы расскажем о том, как выбрать ФН на 15 или 36 месяцев, учитывая СНО и особенности конкретного бизнеса. Вы найдёте полезные рекомендации, которые помогут подобрать оптимальное устройство, избежать ненужных расходов и обезопасить себя от возможных претензий налоговой инспекции.

Фискальный накопитель (ФН) является ключевым элементом онлайн-кассы, отвечающим за хранение сведений о каждой произведенной операции и их последующую передачу оператору фискальных данных (ОФД) в закодированном формате. Поэтому процесс выбора ФН требует внимательного рассмотрения ряда факторов, включая систему налогообложения (СНО), особенности работы, объем продаж и прочие релевантные аспекты.

Выбор фискального накопителя для бизнеса

При подборе ФН важно учитывать, что его ресурс напрямую связан с конкретной моделью и условиями использования. Производители предлагают ФН с двумя основными сроками работы: 15 и 36 месяцев. При принятии решения о покупке необходимо учесть ряд ключевых аспектов:

Особенности налогообложения: ваша налоговая система напрямую влияет на то, какой срок службы ФН будет рекомендован.
Характер вашей деятельности: например, торговля акцизными товарами налагает обязательство использовать ФН сроком - 15 месяцев.
Количество проводимых операций: если планируются выполнение большого количества операций, следует уделить особое внимание емкости памяти ФН.
Условия использования устройства: если кассовый аппарат предполагается использовать в автономном режиме или в условиях с ненадежным интернет-соединением, это может стать определяющим фактором при выборе модели ФН.

Выбираем фискальный накопитель: что необходимо знать

Выбор модели ФН регулируется ФНС и зависит от применяемой СНО и специфики бизнеса.

Для ОСН: предприниматели могут свободно выбирать ФН со сроком службы 15 или 36 месяцев, так как законодательство устанавливает минимальный срок в 13 месяцев.
Для специальных: УСН, ПСН, ЕСХН, а также для предприятий сферы услуг и розничной торговли неподакцизными товарами: используется ФН со сроком службы 36 месяцев.
При продаже акцизных товаров: вне зависимости от налогового режима, обязательно применение ФН со сроком службы 15 месяцев.

Исключения из правил для спецрежимов

Фискальные накопители со сроком службы 15 месяцев доступны для использования предприятиям, применяющим УСН, ПСН или ЕСХН, исключительно при наличии следующих условий:

Реализация подакцизных товаров.
Осуществление деятельности, имеющей выраженный сезонный характер.
Совмещение указанных специальных налоговых режимов с ОСН (в тех случаях, когда такое совмещение предусмотрено законодательством).
Эксплуатация ККТ в автономном режиме.
Осуществление деятельности в качестве платежного агента или субагента.

Согласно письму ФНС России от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2586, при применении ФН со сроком службы 36 месяцев, фактический срок его эксплуатации может быть ограничен следующими периодами:

Для налогоплательщиков, применяющих ОСН, срок службы ФН составляет 410 дней (приблизительно 13 месяцев).
Для пользователей, работающих в автономном режиме, предельный срок службы ФН ограничен 560 днями (приблизительно 18 месяцев).
В случае продажи подакцизных товаров, срок службы ФН сокращается до 410 дней, вне зависимости от заявленного производителем срока.

Организации и индивидуальные предприниматели, работающие по ОСН, могут использовать ФН сроком на 36 месяцев.

Когда нужен ФН на 36 месяцев

Организации и ИП, оказывающие услуги (например, ателье, курьерские службы), должны применять ФН со сроком службы сроком службы 36 месяцев. Выбор типа ФН также обусловлен применяемой системой налогообложения. ИП, работающие на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕСХН и ПСН, должны использовать ФН на 36 месяцев. Исключение составляют случаи, когда речь идет о реализации подакцизных товаров, использовании ККТ в автономном режиме, ведении сезонного бизнеса или совмещении специальных налоговых режимов с ОСН.

Кому подойдет фискальный накопитель на 15 месяцев: разъяснения ФНС

ФН сроком на 15 месяцев предназначен для ИП и компаний, занимающихся:

Реализацией подакцизных товаров (например, алкоголя или табака).
Сезонным бизнесом.
Сочетанием различных налоговых режимов (при условии их совместимости, например, нельзя одновременно применять ОСН и УСН).
Использованием ККТ в автономном режиме, что актуально для удаленных от сетей связи населенных пунктов.

Хотя для этих категорий доступны любые ФН из реестра ФНС, использование накопителей на 36 месяцев невыгодно. Например, при продаже акцизных товаров срок службы накопителя сокращается до 410 дней, а при автономной работе ККТ – до 560 дней (около 18 месяцев).

Возврат к списку