Изменения по налогам в 2024: подсказка для налогоплательщика

В данной статье мы расскажем об изменениях, произошедших в налогах и подаче налоговой отчётности в 2024-м году.

На 2024 год правительство запланировало изменения в налогах, с которыми лучше ознакомиться предварительно, чтобы не получить штраф.

ЕНП и ЕНС

В 2023 году почти все налоги оплачивались в составе ЕНП. Кроме:

Налога на сверхприбыль.
Государственная пошлина, по которой судом не было выдано исполнительного документа.

При желании его можно оплачивать отдельно. Либо в составе ЕНП.

Средства переводятся на ЕНС до срока, выделенного на уплату налогов. Внесённая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика.

Начиная с 01.01.2024 налоги и взносы, из которых состоит единый платёж, необходимо переводить поручениями со статусом «01» на КБК ЕНП.

Чтобы облегчить расчёт налогов и сдачу налоговой отчётности, специалисты рекомендуют использовать 1С. На нашем сайте вы найдёте решение, обеспечивающее потребности любого бизнеса.

НДФЛ

С 01.01.2024 в силу вступают сразу 3 изменения по налогу на доходы физлиц:

Размер НДФЛ для сотрудников, удалённо работающих на территории РФ, составляет 13 или 15% (в случаях, когда размер дохода превышает 5 миллионов рублей в год).
Для сотрудников, работающих удалённо, вступает в силу ограничение на компенсацию за использование в работе своей техники, ПО и оборудования. Выставлен максимальный размер: 35 рублей в сутки либо сумма, подтверждённая документально. Способ оплаты компенсации должен быть зафиксирован трудовым договором либо локальным НПА.
Для работников внедряется лимит необлагаемых НДФЛ, суточных выплат или надбавок для сотрудников работающих вахтовым методом – 700 рублей, если они работают на территории РФ, и 2500, если за границей.

С 01.01.2024 изменяется алгоритм отправки оповещений и уплаты НДФЛ. Теперь их необходимо пересылать два раза за месяц.

Период исчисления и подачи налога	Срок отправки оповещений	Срок уплаты налога
С 01 до 22-го этого месяца	До 25-го этого месяца	До 28-го этого месяца
С 23-го до последнего числа следующего месяца	До 03-го следующего месяца	До 05-го следующего месяца

НДС

С 01.01.2024 вступили в силу изменения по НДС:

НДС теперь облагаются услуги застройщиков, строящих апартаменты для временного проживания в «долёвку».
Расширился перечень детских товаров, на которые действует ставка НДС 10%.
Добавлены новые списки мед. товаров, облагаемых НДС по льготной ставке.
Появились новые условия, освобождающие предприятия общественного питания от уплаты НДС. Среднемесячная сумма средств, выплачиваемых физлицам по расчёту страховых взносов за прошлый год, не должна быть ниже средней заработной платы по региону.

С 01.01.2024:

Допускается использование электронной банковской гарантии.
Гарант отправляет документ в ФНС РФ. Не позже дня, который идёт за днём подписания.
Гарантия может быть заменена. Для этого необходимо отправить заявку срок до 5-и дней с момента отправки первичной либо уточнённой декларации по НДС.

Также пролонгируется до окончания 2026-го упрощённый порядок отправки заявки на возмещение НДС (в срок до 5-и дней с моменты отправки налоговой декларации).

Акцизы

С 2024 выросли акцизы на отдельные алкогольные и слабоалкогольные товары.

Имущественные налоги

Поправки, вышедшие в отношении имущественного налога:

Сумма налога рассчитывается из кадастровой стоимости многоквартирных домов.
Больше не требуется подачи заявления об уничтожении имущества. ФНС получает сведения в процессе межведомственного взаимодействия.
Изменился срок подачи декларации по налогу на имущество (до 25.02).
Изменился срок пересылки оповещений о выборе налоговой инспекции для пересылки имущественных деклараций (для субъектов РФ – до 01.02.). Снизился срок рассмотрения поступающих оповещений с 30 до 10 рабочих дней.

Помимо этого, пояснения по поступившему от ФНС сообщению об исчисленных имущественных налогах могут теперь подаваться в бумажном формате.

Поправки, вышедшие в отношении транспортного налога:

С 01.01.2024 не требуется подачи заявлений об уничтожении ТС. Данные поступят в ФНС в процессе межведомственного взаимодействия, и налог не будет начисляться уже с 1-го числа текущего месяца.

Если ТС объявлено в розыск, то его собственник должен подать заявление с просьбой приостановить начисление налога. В 2024-м Минпромторг собирается произвести обновление перечня дорогостоящих ТС, в отношении которых предусмотрен повышенный налоговый коэффициент.

Поправки, вышедшие в отношении земельного налога:

С 01.01.2024-го вышла новая форма оповещений для расчёта земельного налога. В документе прописываются сведения о кадастровом, инвентарном номере объекта, который расположен на участке. Ставка будет считаться по разным ставкам из учёта типа сооружения.

УСН и ПСН

Если компания поменяла место своего расположения или ИП – место жительства, то в 2024-м можно использовать региональную ставку по новому адресу (даже если она снижена).

Если организация сменила место нахождения или ИП — место жительства, в 2024 году разрешается применять региональную ставку по новому адресу (даже если она пониженная). Заданы коэффициенты-дефляторы:

УСН — 1,329.
ПСН — 1,058.

При «упрощёнке» коэффициент помогает высчитать максимальное значение по доходам за 9 месяцев – сумму, гарантирующую право на применение УСН. При ПСН – рассчитывать вероятный возможный доход.

Налог на прибыль

С 01.01.2024-го не насчитывается налога на прибыль на:

Права на РИД.
Применение РИД, полученных при исполнении государственного или муниципального контракта.

Также с 01.01.2024-го вводится налог на сверхприбыль.

Налог на сверхприбыль действует один раз и не затрагивает:

Малый и средний бизнес.
Только созданные компании.
Плательщиков ЕСХН.
Участников занимающихся добычей нефти и угля.
Организаций, которые не имеют дохода с продаж.

Декларация должна подаваться не позднее 25 января, а налог уплачен не позднее 28 января.

Весь обмен документами с контрагентами осуществляется через систему ЭДО.

Возврат к списку